В какой стране легко открыть ИП

Открыть ИП в Грузии довольно легко, однако получить ВНЖ можно только после того, как доход за последние 12 месяцев бизнеса составит 50,000 лари ($18,591). Год отсчитывается с предыдущего месяца от подачи документов: если вы подали документы в феврале, то посмотрят на доход с января прошлого года по январь этого, а если в апреле — то с марта по март. Если оборот достиг нужных объемов раньше, например за несколько месяцев или за полгода, то можно не дожидаться года и сразу подать документы на ВНЖ.

Есть ограничения на виды деятельности (подробнее в постановлении). Статус малого бизнеса нельзя оформить, если вы хотите заниматься:

• деятельностью, для которой нужна лицензия;
• производством подакцизных товаров;
• проведением валютно-обменных операций;
• медицинской, архитектурной, юридической или нотариальной, аудиторской, консультационной (в т.ч. налоговой) деятельностью;
• игорным бизнесом;
• кадровым обеспечением.

В Грузии вы можете открыть ИП, даже не находясь в стране. Это официально — на сайте Дома Юстиции указано, что подать заявку может законный представитель. Вам нужно написать доверенность на человека, который откроет ИП за вас на ваше имя. Доверенность можно получить на любом языке, в любой стране, но документы нужно будет перевести на грузинский язык. Стоимость таких услуг на сайтах около $500. Однако будьте внимательны и остерегайтесь мошенников.

Документы, необходимые для открытия ИП в Грузии:

• загранпаспорт;
• юридический адрес в Грузии;
• грузинский номер телефона;
• адрес электронной почты.

Юридический адрес оформляется с хозяином арендованной недвижимости. По закону, юридический адрес регистрации ИП должен совпадать с реальным адресом места нахождения юридического лица. Адрес электронной почты должен быть не в домене .ru – подойдет, например, почта на gmail.

Регистрация проходит в Доме Юстиции (аналог российского МФЦ). Операторы могут говорить на английском или на русском языке, но не обязательно, официальный язык общения грузинский. Около входа в здание стоят «помощники»: они готовы за определенную сумму быть переводчиками или даже собрать для вас необходимые документы и заполнить анкету. Можно воспользоваться их услугами, но вполне реально подать документы самостоятельно.

После подачи документов нужно оплатить регистрационный сбор. Оно составит около 60 лари за регистрацию ИП на следующий день, и около 110 лари если вам необходимы документы в тот же день. Вы получите уведомление о результате в виде СМС. В сообщении будут указаны ИНН и пароль для доступа к личному кабинету, где вы найдете свидетельство о регистрации на грузинском и английском языках. В документе будут отражены имя и фамилия заявителя, ID, юридический адрес, дата регистрации, номер паспорта и личный номер, а также дата рождения.

Получив выписку о регистрации, частному предпринимателю надо создать свой личный кабинет в налоговой службе на официальном сайте. Важно определить основной вид деятельности, выберите международные коды в справочнике.

Коды ОКВЭД в Грузии и в России практически совпадают, поэтому при подборе кода ОКВЭД для ИП в Грузии на Малом бизнесе проще всего сначала найти нужный код ОКВЭД по российскому классификатору, а потом просто сверить с грузинскими кодами.

Налоговый период для ИП составляет один месяц, то есть подача деклараций и оплата налога производится ежемесячно. Если оборот вашего дела составляет менее 100,000 лари ($37,179), то вы получаете статус микробизнес и не платите налог (официально 0%). При обороте до 500,000 лари ($185,896) у вас будет статус малый бизнес, и ваш налог составит 1%.

Открыть счет в банке не составит труда, только счету необходимо присвоить статус «бизнес». Также вы можете перевести свой личный счет в такой статус. Однако будьте внимательны: налоговая база автоматически формируется из всех денежных средств, поступивших на бизнес счет ИП. Лучше получать личные платежи на персональный счет, чтобы они не были включены в сумму для начисления налога.

Подача налоговой декларации осуществляется на сайте налоговой инспекции в личном кабинете. Оплата налога производится там же, или же в приложении вашего банка.

Получить статус индивидуального предпринимателя (Preduzetnik) довольно легко в Сербии. После регистрации на этом основании можно получить ВНЖ. Чтобы продлить такой ВНЖ, понадобится реальное ведение деятельности и оплата всех налогов.

Пакет документов подается в APR (Агентство регистрации экономических субъектов). Документы, необходимые для открытия ИП в Сербии:

• заявление;
• копия паспорта;
• подтверждение уплаты сбора около 2000 динар ($19);
• юридический адрес;
• местный номер телефона;
• ваша личная прописка (белый картон);
• иногда требуют медицинскую страховку.

Оплатить сбор можно в отделении почты прямо в агентстве, получив квитанцию на стойке информации. Возможно зарегистрировать фирму по адресу арендованной квартиры, однако для этого требуется предварительное согласование владельца и оплата дополнительного налога. Также существует вариант аренды виртуального офиса (сайты указывают, что стоимость такой услуги от €30 в месяц). Такие компании примут вашу почту и перешлют вам отсканированные копии; также доступны варианты с включенным бухгалтерским обслуживанием.

После завершения процедуры регистрации индивидуального предпринимателя нужно открыть банковский счет и пройти регистрацию в налоговой службе в качестве ИП.

Вам нужно выбрать код деятельности (šifra delatnosti) — от него будут зависеть тип налогообложения и ставка налога. Список кодов можно посмотреть тут.

Для ИП доступно два режима налогообложения:

1. Налоговый режим "Knjigaš" (книгаш) предусматривает налог на прибыль в размере 10%, а социальные взносы на зарплаты составляют в общей сложности около 35% (минимальная заработная плата составляет примерно €350 в месяц). При превышении годовой выручки более 3 миллионов динаров (примерно €25 000) дополнительно взимается 10% налог на сверхдоход. Для этого налогового режима обязателен бухгалтерский учет, поэтому без участия квалифицированного специалиста не обойтись.

2. Фиксированный налоговый режим "Paušal" (паушал) не зависит от прибыли и определяется в зависимости от кода деятельности индивидуального предпринимателя. Этот режим возможен при условии, что годовая выручка не превышает 6 миллионов динаров (примерно €50 000). Бухгалтерский учет для данного налогового режима не требуется, поэтому ежемесячные налоговые платежи можно осуществлять самостоятельно.

Рассчитать налог можно на официальном сайте налоговой.

Сразу после регистрации юридического лица необходимо внести первый налоговый платеж, даже при отсутствии оборота и банковского счета. Оплатить налог возможно в налоговой, почтовом отделении, банке или в обменном пункте валюты, причем во всех случаях речь идет о наличных средствах. Бухгалтер сможет помочь в определении необходимой суммы. После открытия банковского счета все последующие выплаты можно осуществлять уже с этого счета.

В Италии любой иностранец может открыть ИП, даже без ВНЖ и даже не находясь в стране. Вам для этого нужен бухгалтер, который поможет вам в Италии и местный ИНН, который открывается в консульстве.

Если вы хотите открыть ИП в Италии для получения ВНЖ, вам нужно начинать процесс заранее, в Консульстве в России.

Для получения ВНЖ процесс будет такой:

• подача документов на Nulla Osta — официальное разрешение, выдается миграционной службой Италии и дословно означает «никаких препятствий»;
• после этого нужно подать документы на визу D;
• получение визы D и въезд в страну;
• открытие ИП;
• обмен визы D на ВНЖ.

Если вы просто хотите открыть ИП без получения ВНЖ, то вам нужно:

• зарегистрировать ИНН через Консульство;
• написать доверенность на бухгалтера, который поможет вам удаленно открыть ИП.

Индивидуальное предприятие в Италии называется Partita IVA. ИП сразу открывается и регистрируется в налоговой Agenzia delle Estrate.

Существует два варианта индивидуальных предприятий: деятельность которых надо регистрировать в торговой палате, и те, которые не нуждаются в регистрации в торговой палате. Не имея ВНЖ вы не сможете зарегистрировать свое ИП в Торговой палате. Когда вы получите ВНЖ, вы сможете дополнить свою деятельность новыми кодами, поэтому не стоит заполнять сразу все 10 ячеек.

Для открытия вам так же необходимо выбрать код АТЕСО. В ИП можно поставить до 10 кодов по своей деятельности, и если у вас нет ВНЖ, все коды АТЕСО должны быть такими, которые не нужно регистрировать в торговой палате. Коды можно посмотреть здесь.

Документы:

• копия загранпаспорта (желательно, но необязательно нужен штамп с визой шенген и штампом о въезде в страну);
• Сodice Fiscale (ИНН);
• Апунтоменто (талон с датой и временем визита);
• заявление (Модуль АА9/12);
• юридический адрес.

Сначала вам нужно оформить местный ИНН. Если вы находитесь еще в РФ, то это делается через Консульство. Если вы уже в Италии, то нужно зарегистрироваться на сайте, взять талон на время, прийти с паспортом и заявлением и получить в тот же день налоговый номер.

После приезда в Италию, нужно записаться на прием в местном отделении налоговой Agenzia delle Estrate на оформление ИП. Нужно будет заполнить анкету: Модуль АА9/12. Она заполняется в соответствии с инструкцией (анкета и инструкция есть на сайте).

Для адреса юридического лица можно использовать тот адрес, где вы проживаете. Вам нужен договор аренды. Часто также используется адрес вашего бухгалтера.

Еще для получения необходимо вступить в профильную ассоциацию. Этот документ вам нужен для подачи на визу D и получения Nulla Osta. Есть много разных ассоциаций на одну профессию, и если вам кто-то откажет, можно написать в другую ассоциацию.

Код деятельности АТЕСО определяет налоговый режим для вас.

Если ваш ИП не зарегистрирован в торговой палате, то вы попадаете под режим Forfettario - упрощенное налогообложение. ИП и представители нерегулируемых профессий в Италии могут платить налог по фиксированной ставке от 5% до 15% и освобождаются от уплаты НДС, регионального налога на производственную деятельность IRAP и от налога на доходы физических лиц IRPEF.

Данный режим имеет ограничения по сумме годового дохода:

• €30,000 для сферы услуг;
• €65,000 для торговли.

Если ИП зарегистрирован в торговой палате, то помимо пошлин за регистрацию и лицензии вы будете платить прогрессивный налог, который, в зависимости от дохода, может достигать 43 % от налогооблагаемой суммы + 22 % НДС.

В любом случае предприниматели должны оплачивать еще взносы в социальные фонды, которые составляют около 24%.

В Италии предприниматель обязан уплачивать налоги только с банковских счетов в итальянских банках. В настоящее время открыть счет в итальянском банке без наличия виды на жительство и резиденции в Италии практически невозможно.

Вы можете воспользоваться услугами коммерческого агента (Commercialist), который сможет осуществлять оплату налогов от вашего имени через свой счет в Италии. Коммерческий агент — это профессионал, занимающийся экономическими и коммерческими вопросами с организационной, финансовой, налоговой или юридической точки зрения. Он поможет вам не только получить консультацию относительно подходящих для вас кодов АТЕСО, но также поможет открыть ваше индивидуальное предпринимательство, зарегистрировать его в социальном страховании, разъяснит все вопросы по налогам и предоставит помощь в их уплате от вашего имени.

Здесь вы можете зарегистрировать ИП после приезда в страну, это довольно простая процедура. Но для получения ВНЖ вам понадобится доказать, что ваш бизнес выгоден стране.

Индивидуальный предприниматель здесь называется ZZP (zelfstandige zonder personeel) — это аббревиатура, обозначающая ИП без наемных работников. То есть вы работаете как индивидуальный предприниматель у различных клиентов и не имеете постоянного трудового договора. Обычно это тот вид деятельности, который у нас называется фрилансер. Самозанятость без наемных работников сама по себе не является юридической формой: этот термин просто указывает на то, что кто-то самостоятельно выполняет задания для компаний. Поэтому когда вас будут регистрировать в коммерческом реестре KVK (Kamer van Koophandel) вам присвоят статус EMZ (eenmanszaak), то есть частное предприятие, дословно «дело одного человека». Основные требования для Eenmanszaak — желательно три клиента в год, 1225 рабочих часов в год и не больше 70% часов на одного клиента.

Идеальна для небольшого бизнеса с доходом от €20,000 до €50,000 в год. Такой предприниматель обязан выписывать счет-фактуру и вести учет (можно делать это самостоятельно, а можно с помощью бухгалтера). Если такой предприниматель нанимает работников, он перестает быть ZZP, но останется частным предпринимателем EMZ.

Перед тем, как зарегистрировать ИП, запишитесь на прием в муниципалитете, где вы живете. Возьмите с собой паспорт и зарегистрируйтесь в муниципальной базе данных личных дел. После этого вы получите номер обслуживания граждан (BSN). Подробнее о процедуре тут.

Для того, чтобы зарегистрироваться как ИП, вам понадобятся следующие документы:

• паспорт;
• юридический адрес;
• адрес вашей регистрации (договор аренды);
• заполненная регистрационная форма.

Необходимо записаться на прием в Торговую палату KVK. На приеме расскажите сотруднику о своём бизнесе и вместе с ним выберите виды деятельности. KVK сразу подает данные в налоговую. Далее налоговая присылает вам письмо с BTW (VAT) номером. Он необходим, чтобы начислять НДС. После KVK надо пойти в банк и завести себе счёт.

После регистрации ИП нужно подать документы на ВНЖ:

• полный скан паспорта;
• свидетельство о рождении (скан) с переводом и апостилем;
• диплом (с переводом и апостилем) и список предметов с оценками, если есть;
• резюме;
• бизнес-план;
• документы о регистрации предприятия.

Желательно принести любые сертификаты — за пройденные курсы по профессии и около, за экзамены по языкам, а также рекомендательные письма  и договор с кем-нибудь из Нидерландов.

Для подачи заявления на вид на жительство в Нидерландах нужно набрать баллы. Чтобы получить разрешение жить и работать в Нидерландах, надо набрать в сумме 90 баллов по следующим пунктам:

• Личный опыт ведения бизнеса;
• Ваш бизнес-план;
• Ценность вашего бизнеса для страны.

Вам понадобятся документы, подтверждающие финансовую стабильность вашего бизнеса, а также справки о вашей личной истории и финансовом положении (банковские выписки за каждый месяц вашей деятельности). Нужно предоставить убедительные доказательства о том, что ваш бизнес обладает потенциалом для роста и важен для жителей страны.

В случае регистрации как индивидуальный предприниматель (ZZP), налоговая считает, что вся прибыль ИП является доходом конкретного частного человека. При этом совершенно не важно, вынимали ли вы свои личные деньги со счета предпринимательства или наоборот, вкладывали их туда. Так что будьте внимательны при использовании одного счета для личных нужд и для ИП.

Частный предприниматель обязан подавать расширенную декларацию. Весь налог рассчитывается по Категории 1 (box 1), складывается с остальными доходами (например пособие) и вычетами (например вычет на ипотеку) и результат подлежит налогообложению по обычной прогрессивной ставке.

Это прогрессивный налог, зависящий от вашей прибыли. Например, до 73 031 евро вы платите налог 36,93 %, а после уже 49,50 %. Вы можете получить персональные вычеты. Также во многих случаях вы имеете право на налоговую льготу. Сюда входят вычеты для самозанятых лиц, стартовые вычеты и освобождение от налога на прибыль малого бизнеса.